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破財月又要到了，最近可能已經很多人收到浪費公帑又沒用的試算表！
不禁又要怨嘆，為什麼要繳這麼多稅~先把試算表擺在旁邊睡覺，自己動手幫自己省點錢吧~

看文章前，先下載一下今年用的報稅軟體吧~ 

祝大家報稅順利囉! 

綜合所得稅架構其實相當的...簡單(細節當然很XX)，一共就三個公式：
一、所得總額-免稅額-扣除額=所得淨額
二、所得淨額X累進稅率=應納稅額
三、應納稅額-已繳稅額-可抵扣稅額=應自行繳交稅額/應退稅額
我們只要搞清楚裡面每個名辭代表的意義和數字，就知道該繳多少，或是怎麼節稅啦！
因為所得實在太多種，沒辦法一一詳述，我們討論對象以一般上班族為主喔！

好了，廢話完了，我們就從第一個公式開始吧！
首先是所得總額，裡頭我們最常會申報的有：
1.薪資所得：
這鬼東西只能誠實申報了，裡面有個東西可以注意兩下，加班費在特定時數內是免稅的。依勞基法的規定，男工是每日3小時，每月46 小時，女工是每日2 小時，每月24 小時。但是不管有沒有加班都領加班費的話，那種就不是真正合法的加班費，只是把薪資換個名目而已，不適用免稅規定。順便一提，伙食津貼每月在1800 以內免稅，大家在申報的時候可以注意兩下！
2.利息所得：
這也沒什麼好講的，就是把錢放在銀行生出來的利息(跟股票生出來的不一樣喔！)，這東西也不會完全要課你稅，有儲蓄投資特別扣除額27萬。特別扣除額和免稅是不一樣的喔，免稅是你連報都不用報，特別扣除額是你還是要報，只是沒超過27萬都不會課你稅(編按：2%的定存利率，你要有1350萬的定存才有機會被課稅 有課到的請舉手)
3.股利所得：
這個東西是算在營利所得裡面的，開公司的人可能不多，買股票的可能一狗票，所以還是要拿出來講兩下，收到股利單裡面會有幾個數字，股利總額&可扣抵稅額&股利淨額。舉個例子好了：股利總額320元，可抵扣稅額20元，股利淨值300元，這表示你會先拿到300元現金，公司先幫你預繳20元的稅，你的實際股利所得是320元，所以申報的時候要報320，如果你的稅率是6%，一共19元，預繳20元，你還可以退1元！
4.競技、競賽及機會中獎之獎金或給與：
對於中獎我們總是存在著點希望，所以決定還是拿出來說嘴說兩下，中獎跟斯斯一樣分兩種，政府辦的跟民間辦的，政府辦的很簡單，就是課你20%，樂透和統一發票不小心幹到頭獎，就是先扣你20%的稅再給你錢，所以報稅不用鳥，因為你已經繳過了，這乍看之下好像德政，如果你是40%稅率...繳稅半價何其爽，但如果你是6%稅率，三倍稅率趕羚羊！又是個爽到有錢人的怪政策，相當不懂！民間辦的也很簡單，會先預繳，報稅時就都報上去，預繳的稅就依照個人稅率多退少補囉~

下一位是免稅額，就是賺了錢可以直接扣掉不用繳錢的額度，基本上跟扶養很有關係，今年跟去年一樣，養一個82,000元，如果你是養年滿70歲的爸媽，扶養一個免稅額是1230,000，但一個人只能被一個養，爸爸如果被哥哥報扶養了，你就只能養媽媽，不能爸爸同時給你兩個養~(雖然真的是兩個一起養，但稅法就是長這樣，請認命！)，也不是隨便阿貓阿狗都可以報扶養，基本上直系尊親和沒有未滿20歲或無謀生能力的子女或兄弟姐妹才可以被養，其他可以想報扶養的規定很嚴格，如果想用這個節稅請不要想太多~

所得總額裡面還有一個可以扣來不用繳稅的，就是扣除額，扣除額比斯斯多一種，下面我們一個一個來：
1.標準扣除額
政府也知道一個人82,000是謀法豆過生活的，為了不要引起民怨，所以弄個名目可以扣除不用繳稅，這很簡單，就是一人76,000，只能報自己一個，扶養的不能加
2.列舉扣除額
首先第一件事情，標準跟列舉扣除額只能二選一，也就是說報稅時如果列舉時一人沒超過76,000元，請選標準扣除額，否則你稅就多繳的~那有哪些可以列出來爽爽扣掉免繳稅，一共有六種可以列舉，不在下面這六種，就算你綁架馬總統，還是不能舉(絕對沒有一語雙關)
(1)捐贈
看你捐給誰上限不一樣，捐給慈善機構最高可扣除所得總額20%，捐給政府無上限(還真敢...)，捐給政黨20萬和所得總額20%取其低
(2)保險費
每個人的保費可扣除上限為24,000，但不是每個人的保險費都可以扣喔！只有本人、配偶、直系親屬這三個可以扣，而且...要保人和被保人要在同一個申報戶，還有，國民年金保險、人身保險、勞工保險及軍、公、教保險之保險費總額，以不超過24,000元為限。(您老師的，這個也沒什麼好扣，勞健保和沒用的國民年金也被算進去了 硍)也就是說...如果你媽保險費你繳的，但是你媽扶養是報到另一個申報戶你哥那，保險扣除額也是你哥爽，不干你的事~
(3)醫藥及生育費
這個就比較有良心一點了，完全沒有上限，只要你是有實際就醫，而且保險沒有理賠過的，國稅局全部買單~記得要用收據正本喔！
(4)災害損失
因不可抗的外力所造成的損失，風災、水災和地震等等...發生了就打電話給管區和國稅局來你家看兩下，但如果是隔壁死小孩打球幹破玻璃，樓上漏水和你家要重新裝潢，請找鄰居賠~國稅局絕對不會鳥你！
(5)購屋借款利息
現代人很可憐，只要買房子都會有房貸(陳董我知道你家沒有，手可以放下來了)，政府當然也會假體恤大家的辛勞，房貸就可以拿來扣，最高房貸利息額度一年是30萬，但僅限於一棟，而且本人或配偶或被你報扶養的要住在裡面才口以~這最高額度還要扣除儲蓄利息，也就是說...原本如果你的利息要付30萬，如果你銀行裡面存款利息有5萬，那你就只剩25萬可抵扣
(6)房屋租金支出
就是你在外面租房子也可以扣稅，很德政吧，一年上限是12萬，有報房貸的不能報(很合理吧！買房又租房，錢太多課你稅也是很合理的)，但依照小編在外面租房子N年的經驗告訴我，房東如果要讓你報稅，那真的是佛心來著阿~

3.特別扣除額
這個用起來比較開心，因為跟前面兩個扣除額不一樣，不用二選一，有寫有扣！這個比斯斯多很多種，一共五種，我們還是一樣一樣提：
(1)財產交易損失
買賣賺錢會課稅，賠錢當然也可以抵扣稅，政府人真的很好吧！(我聽你在放風吹)，這東西要抵扣有兩項規定，第一、抵扣額度不可超過當年度財產交易所得；第二、今年不夠扣，可以留三年內扣除。這就是說，如果你今年買賣全部賠錢，那你可以抵扣多少錢(好一個德政~)，如果你今年土地買賣賺五百萬，房地產賠一千萬，那可以抵扣五百萬，剩下五百萬，如果三年內還有再賺，還可以繼續扣，超過三年...對不起~
(2)薪資所得特別扣除額
一人最高104,000元，就是這樣，沒有了
(3)儲蓄投資特別扣除額
就是你存款的利息收入，最高一年27萬，但是郵局活存利息免稅，所以不用報，其他銀行活存或是郵局定存八啦叭啦全都要計入，利息超過27萬的話...課！
(4)身心障礙特別扣除額
如果你或被你報扶養的人不幸有身心障礙者或精神衛生法所規定之病人，每人可扣除104,000
(5)教育學費特別扣除額
每個申報戶一個小孩可以報一次，就是25,000，只有大專院校的才可以報...如果小孩唸豪華尊貴幼稚園，表示太有錢，錢就自己來吧！

扣除額也算出來了，根據公式，我們就可以得到所得淨額(編按：每一種扣除額都是減少要課稅的所得淨額額度，不是可以直接把要繳的稅扣掉喔！)，接下來我們必須要知道的是累進稅率，才知道你要被課多少...
那最基本的不用繳稅的額度是幾多錢呢？我們來算兩下好了：
82,000(免稅額)+76,000(標準扣除額)+104,000(薪水特別扣除額)=262,000
只要你去年所得總額這個數字以下，包準免繳稅，躺著報就好，超過的就...乖乖算一下，以下是今年所得淨額的累進稅率
1 5% 0-500,000 
2 12% 500,001-1,130,000 
3 20% 1,130,001-2,260,000 
4 30% 2,260,001-4,230,000 
5 40% 4,230,001以上 
算完你可能會想說再捐個五萬就可以繳少好多稅，現在捐有用嗎？答案是沒用~這是去年的，要捐也是去年跨年晚會前就要捐，今年記得年底前算好去捐才可以省錢喔~~
我想你應該已經眼花了，我們來個總結順便復習兩下：

一、所得總額-免稅額-扣除額=所得淨額
所得總額包括你的薪水、買賣財產所得、銀行生的利息、股票生出來的股利...
免稅額養一個人就是82,000，年滿70歲就是123,000，年紀愈大愈值錢
扣除額有標準的76,000和列舉的二選一，另外還可以加上特別扣除額，通常一定可以加上的就是薪水特別扣除額104,000
阿把第一個減掉你算出來的後面兩個就是所得淨額啦！
如果你所得總額低於262,000，報稅躺著報，一定不會繳到稅的！
二、所得淨額X累進稅率=應納稅額
這個就簡單了，把你的所得淨額分階乘上稅率，就是你今年要繳的稅啦！
舉個例好了，如果你去年不小心賺不少，所得淨額有200萬，要繳多少稅呢？
410,000 X 6% + (1,090,000-410,000) X 13% + (2,000,000 - 1,090,000) X 21% =304,100(好野人阿~~~)
再來就是把最後一個公式搬出來
三、應納稅額-已繳稅額-可抵扣稅額=應自行繳交稅額/應退稅額
看你預繳多少，多的退稅，少的補你~~
對了，如果所得淨額算多了，多繳的錢國稅局會退你嗎?當然是...不會~(除非你很聰明的自己寫申請書上呈申請)
但是少繳的會追討喔~我們政府是不是很可愛呢?? 好了，簡單報稅講完了，祝福大家報稅順利！